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Tester32 · 29-11-2004, 21:34

teuertips zum Jahresende (Teil I)
Von Lutz Schumann, Chefredakteur des Steuer-Schutzbriefs

26. November 2004 Steuerendspurt - in diesem Jahr lohnt es sich für Geldanleger besonders, die letzten Wochen für eine Bestandsaufnahme in Sachen Steuern zu nutzen. Die Gründe: Ab 2005 sinkt der Spitzensteuersatz noch einmal, diesmal auf 42 Prozent (bislang 45 Prozent).

Das bedeutet: Kosten führen 2004 noch zu höheren Steuererstattungen. Einnahmen sollten Sie dagegen, falls möglich, ins das nächste Jahr verlagern. Zudem können Sie mit geeigneten Gestaltungsmodellen Ihre Steuerlast drücken und Vorsorge fürs kommende Jahr treffen. Immerhin plant der Gesetzgeber auch an diesem Jahresende einige gravierende Gesetzesänderungen.

Lutz Schumann, Chefredakteur des Steuer-Schutzbriefs (www.Steuerschutzbrief.de), verrät Ihnen in Teil I der Steuertips zum Jjahresende, wie Sie als Kapitalanleger jetzt noch gegensteuern können.

1. Stückzinsen.

Mit dem gezielten Kauf festverzinslicher Wertpapiere am Jahresende und Einlösung oder Verkauf der Papiere zu Beginn des folgenden Jahres können Sie Ihr steuerpflichtiges Einkommen entscheidend drücken. Das funktioniert so: Kaufen Sie bis Jahresende eine Anleihe mit Zinstermin oder Fälligkeit im Januar oder Februar. Als Käufer einer solchen Anleihe müssen Sie im Jahr 2004 hohe Stückzinsen zahlen, die Sie als negative Einnahmen mit anderen Einkünften (Gehalt, Mieten) verrechnen können.

Die Verrechnung wirkt sich allerdings nur dann steuermindernd aus, wenn Sie entweder keine nennenswerten Zinserträge haben oder aber Ihre Zinsen weit über den Sparerfreibetrag (1.421 Euro bei Ledigen, 2.842 Euro bei Verheirateten) hinausgehen. Bei Einlösen des Wertpapiers in 2004 erhalten Sie den gesamten Jahres-Zinsertrag bzw. bei Verkauf die zeitanteiligen Stückzinsen. Diese Zinseinnahmen bleiben bis in Höhe des Sparerfreibetrages steuerfrei.

Selbst der Bundesfinanzhof (BFH) hat dem so genannten Stückzinsmodell seinen Segen gegeben: Es ist völlig legitim, durch gezielten Wertpapierkauf den Sparerfreibetrag auszuschöpfen oder die Einkommensgrenze zu vermindern (Az.: VIII R 43/01). Das Modell eignet sich vor allem, um: * Ihre steuerpflichtigen Kapitaleinkünfte zu senken, * die kritische Einkommensgrenze für die Eigenheimzulage einzuhalten, * Einkünfte Ihres Kindes zu senken, damit Sie Anspruch auf Kindergeld oder -freibetrag haben.

2. Spekulationssteuer:

Das Bundesverfassungsgericht hat die Spekulationssteuer auf Wertpapiergewinne innerhalb von zwölf Monaten im März 2004 für die Jahre 1997 und 1998 für verfassungswidrig erklärt. Begründung: Der Staat hatte überhaupt keine Kontrollmöglichkeit. Damit aber habe die Steuer zu „rechtswidrigem Handeln geradezu eingeladen” und die ehrlichen Steuerzahler bestraft. Obwohl die Entscheidung nur für die Jahre 1997 und 1998 ergangen war, sahen viele Steuerexperten auch für die Jahre ab 1999 keine grundlegende Änderung bei den staatlichen Kontrollmöglichkeiten.

Das Bundesfinanzministerium aber bestritt vehement, daß das Urteil auf die Folgejahre übertragbar sei und wies daher die Finanzverwaltungen an, die bislang nur vorläufigen Steuerbescheide der Jahre 1999 bis 2002 für endgültig zu erklären. So wollte Eichel Fakten schaffen. Meiner Meinung nach ist das eine unter rechtsstaatlichen Gesichtspunkten bedenkliche Vorgehensweise.

Es kam, wie es kommen mußte: Sowohl das Finanzgericht (FG) Brandenburg (Az.: 3 V 974/04) als auch das Düsseldorfer Finanzgericht (Az.: 8 V 2806/04 A (E)) haben jetzt die Spekulationssteuer auch für die Jahre ab 1999 für verfassungswidrig eingestuft und den Bundesfinanzhof angerufen.

Tipp: Wenn Sie betroffen sind und Ihre Steuerbescheide ab 1999 noch offen sind, müssen Sie schnellstens handeln und gegen die Spekulationssteuer auf Aktiengewinne Einspruch einlegen. Verweisen Sie auf die beiden FG-Entscheidungen, von denen der Brandenburger-Fall schon beim BFH liegt (Az.: IX B 88/04).

Extra-Tipp: Wenn Sie Spekulationsverluste in ein früheres Jahr zurücktragen, sollten Sie darauf achten, daß der Fiskus die Freigrenze von 512 Euro berücksichtigt. Meist nämlich rechnet der Fiskus den Gewinn bis auf Null herunter, wodurch Verlustpotenzial verloren geht. Das Finanzgericht Rheinland-Pfalz hat entschieden, daß das Finanzamt die Freigrenze auch bei einem Verlustrücktrag berücksichtigen muß (Az.: 2 K 1545/02).

3. Kapitaleinkünfte:

Wenn Sie in Ihrer 2004er-Steuererklärung Zinsen (Einkünfte über 1.421 Euro bei Ledigen, 2.842 Euro bei Verheirateten) und Dividenden angeben müssen, sollten Sie im Gegenzug auch sämtliche Kosten geltend machen.

Achtung! Seit 2003 gilt für inländische Dividenden das Halbeinkünfteverfahren. Das bedeutet: Sie brauchen zwar nur noch für die Hälfte Steuern zu zahlen, können im Gegenzug aber auch nur die halben Werbungskosten geltend machen. Zinsen müssen Sie weiterhin voll versteuern, können dafür sämtliche damit in Zusammenhang stehenden Kosten Steuern mindernd absetzen. Grundsätzlich müssen Sie die Werbungskosten jeder Kapitalanlage einzeln zuordnen. Besonders bei Aktienfonds erscheint das jedoch recht umständlich.

Steuertip: Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat für Werbungskosten bis 500 Euro (Ehegatten 1.000 Euro) ein vereinfachtes Aufteilungsverfahren zugelassen. Sie dürfen die Kosten nach dem Verhältnis der Erträge oder Kurswerte der Anteile aufteilen. Diese Aufteilung bleibt Ihnen erspart, wenn Ihre Werbungskosten nicht mehr als 51 Euro (Ehepaare 102 Euro) betragen. Dann nämlich berücksichtigt das Finanzamt automatisch den Werbungskosten-Pauschbetrag. Daher rechtzeitig vor Jahreswechsel Belege sichten.

Absetzbar sind: * Depotgebühren, * Kreditzinsen, * Disagio, * Kosten für Beratung und Gebühren, * Abokosten für Wertpapier-Zeitschriften, Infodienste, * Software zur Vermögensverwaltung, * Telefongebühren plus anteilige Grundgebühr, * Safemiete, * Steuerberatergebühren * Fahrtkosten, Verpflegungspauschalen sowie Übernachtung beim Besuch einer Hauptversammlung.

4. Verluste: Ab nächstem Jahr droht den beliebten geschlossenen Steuersparfonds das endgültige Aus. Wenn Sie letztmalig in diesem Jahr Ihre drückende Steuerlast mit hohen Verlusten aus Immobilien-, Leasing-, Öko- und Medienfonds mindern wollen, müssen Sie mehr denn je aufpassen.

Tip: Berlin hat die Fondsbranche durch drei neue Erlasse aufgeschreckt. Wichtigste Vorschrift daraus: Ab sofort darf der Anleger fondsbedingte Nebenkosten nur noch dann sofort abschreiben, wenn er als Hersteller anerkannt ist.

Ergebnis: Wenn Sie einen Fonds zeichnen, darf kein festes Konzept vorhanden sein. Viele Fragen sind ungeklärt. Eines ist sicher: Die Fondskonzepte der letzten Jahre mit ihren hohen Verlustzuweisungen gehören damit ab 2005 der Vergangenheit an.

Mit folgenden Eckdaten können Sie derzeit bei Steuersparfonds rechnen:

Deutschlandfonds
§ Verlustzuweisung 2003 im Schnitt: 25 Prozent
§ Durchschnittliche Anfangsausschüttung 2003: 6,2 Prozent
§ Empfohlene Mindestbeteiligung: ab 10.000 Euro
§ Anlagedauer: ca. 20 Jahre

Auslandsfonds
§ Keine Verlustzuweisungen, dafür Versteuerung im Ausland
§ Durchschnittliche Anfangsausschüttung 2003: Amerika: 7,8 Prozent, Sonstige: 7,5 Prozent
§ Empfohlene Mindestbeteiligung: ab umgerechnet 30.000 Euro
§ Anlagedauer: circa 10 Jahre

Schiffsbeteiligungen
§ Verlustzuweisung 2003: 53 Prozent
§ Durchschnittliche Anfangsausschüttung 2002: 8,2 Prozent
§ Empfohlene Mindestbeteiligung: ab 30.000 Euro
§ Anlagedauer: circa 15 Jahre

Medienfonds
§ Verlustzuweisung 2003: 122 Prozent
§ Durchschnittliche Anfangsausschüttung 2003: 16,9 Prozent
§ Empfohlene Mindestbeteiligung: ab 50.000 Euro
§ Anlagedauer: circa 5 bis 7 Jahre

New-Energy-Fonds
§ Verlustzuweisung 2003: 89 Prozent
§ Durchschnittliche Anfangsausschüttung 2003: 5,8 Prozent
§ Empfohlene Mindestbeteiligung: ab 15.000 Euro
§ Anlagedauer: circa 20 Jahre

Private-Equity-Fonds
§ Verlustzuweisung bei vermögensverwaltenden Fonds: keine
§ Durchschnittliche Anfangsausschüttung 2003: keine Prognosen
§ Empfohlene Mindestbeteiligung: ab 50.000 Euro
§ Anlagedauer: circa 6 bis 8 Jahre

Lebensversicherungs-Fonds
§ Verlustzuweisung 2003: keine, dafür abhängig von Konzept zum Teil ausländische Einkünfte
§ Empfohlene Mindestbeteiligung: ab 20.000 Euro
§ Anlagedauer: circa 7 bis 10 Jahre

Fazit:
Geschlossene Fonds sind - trotz ständig schärferer Steuervorschriften - eine interessante Anlagealternative, bei denen der Steuerverlust nicht mehr im Vordergrund steht. Der Trend hin zum wirtschaftlichen Anlageprodukt wird immer deutlicher: Die Rendite ist bei Anlegern zunehmend der entscheidende Faktor bei der Kaufentscheidung. Die Steuerersparnis entwickelt sich zum Sahnehäubchen obendrauf.

Achten Sie bei der Auswahl daher unbedingt auf das Fonds-Konzept. Vorsicht! Bei verschiedenen Fondsarten (Lebensversicherungen, Medien) gibt es noch große steuerliche Unsicherheiten. Wählen Sie Ihren Fonds sorgfältig aus und lassen Sie sich von eifrigen Vertretern unter Druck setzen. Neben der Prospektprüfung sollten Sie - eventuell mit Ihrem Steuerberater gemeinsam - die Leistungsbilanz des Fonds-Initiators sowie das Prospekt- und Steuergutachten prüfen.

5. Auslandsaktien: Wenn Sie bis zum Jahr 2001 Aktien ausländischer Unternehmen im Depot hatten, die regelmäßig Dividenden gezahlt haben, können Sie mit einer satten Steuererstattung rechnen. Das bis dahin geltende deutsche Anrechnungsverfahren ist europarechtswidrig, entschied jetzt der Europäische Gerichtshof (EuGH).

Tipp: Legen Sie Einspruch ein, wenn Ihr Steuerbescheid noch offen ist! Beantragen Sie unter Hinweis auf das anhängige Verfahren (Az.: C - 319/02), dass Ihnen 3/7 der Dividende angerechnet werden.

6. Bezugsrechte: Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, daß der Verkauf von Bezugsrechten, die zum Erwerb junger Aktien bei einer Kapitalerhöhung berechtigen, nur innerhalb der Spekulationsfrist steuerpflichtig ist (Az.: IX R 9/00). Bislang war strittig, wann die Spekulationsfrist beginnt. In einem aktuellen Urteil hat der BFH dies beantwortet. Die einjährige Spekulationsfrist beginnt schon mit dem Erwerb der Altaktien und nicht erst mit der Ausgabe der Bezugsrechte.

7. Geprellte Anleger: Wenn Sie einem Anlagebetrüger auf den Leim gegangen sind, müssen Sie nicht erhaltene Gewinne auch nicht versteuern (Az.: 2 V 2333/02). Der Bundesfinanzhof (BFH) hat einem betroffenen Steuerzahler Aussetzung der Vollziehung gewährt, der Steuern auf erzielte Spekulationsgewinne zahlen sollte.

Tip: Wenn Sie trotzdem nicht erhaltene Spekulationsgewinne versteuern müssen, sollten Sie gegen Ihren Bescheid Einspruch einlegen und unter Hinweis auf die ausstehende Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts (Az.: 2 BvL 17/02) ein Ruhen des Verfahrens beantragen.

8. Beiträge auch auf Spekulationsgewinne: Die gesetzlichen Kassen dürfen bei freiwillig gesetzlich Krankenversicherten Beiträge auch auf Spekulationsgewinne aus Aktienverkäufen erheben, wenn die Satzung eine entsprechende Klausel enthält. Das Sozialgericht Münster gab einer Krankenkasse Recht (Az.: S 8 KR 114/01). Der Versicherte hatte argumentiert, daß Spekulationsgewinne kein regelmäßiges Einkommen darstellten. Doch die Sozialrichter billigten die Argumentation des Versicherten nicht.

Tipp: Informieren Sie sich, welche Einkünfte Ihre Kasse bei der Beitragsberechnung berücksichtigt. Eventuell lohnt sich ein Wechsel der Krankenkasse. Die Allgemeinen Ortskrankenkassen (AOK) haben den Passus bislang noch nicht in ihrer Satzung, Ersatzkassen und zahlreiche Betriebskrankenkasse dagegen schon.

9. Mehr Kontrollen ab 2005: Wer sein Geld für sich arbeiten läßt und hier und da den Fiskus bemogelt, sollte spätestens ab 2005 überaus ehrlich werden. Denn ab dann müssen Banken und Sparkassen den Kontoinhabern am Ende des Jahres sämtliche Kapitalerträge, Spekulationsgeschäfte, anrechenbare Steuern und Werbungskosten bescheinigen. Schlecht, wenn die Angaben in der Steuererklärung von dieser Jahresbescheinigung abweichen!

29-11-2004, 21:34	#1
Tester32 TBB Family Registriert seit: Jan 2004 Beiträge: 2.209	Steuern - Tips zum Jahresende teuertips zum Jahresende (Teil I) Von Lutz Schumann, Chefredakteur des Steuer-Schutzbriefs 26. November 2004 Steuerendspurt - in diesem Jahr lohnt es sich für Geldanleger besonders, die letzten Wochen für eine Bestandsaufnahme in Sachen Steuern zu nutzen. Die Gründe: Ab 2005 sinkt der Spitzensteuersatz noch einmal, diesmal auf 42 Prozent (bislang 45 Prozent). Das bedeutet: Kosten führen 2004 noch zu höheren Steuererstattungen. Einnahmen sollten Sie dagegen, falls möglich, ins das nächste Jahr verlagern. Zudem können Sie mit geeigneten Gestaltungsmodellen Ihre Steuerlast drücken und Vorsorge fürs kommende Jahr treffen. Immerhin plant der Gesetzgeber auch an diesem Jahresende einige gravierende Gesetzesänderungen. Lutz Schumann, Chefredakteur des Steuer-Schutzbriefs (www.Steuerschutzbrief.de), verrät Ihnen in Teil I der Steuertips zum Jjahresende, wie Sie als Kapitalanleger jetzt noch gegensteuern können. 1. Stückzinsen. Mit dem gezielten Kauf festverzinslicher Wertpapiere am Jahresende und Einlösung oder Verkauf der Papiere zu Beginn des folgenden Jahres können Sie Ihr steuerpflichtiges Einkommen entscheidend drücken. Das funktioniert so: Kaufen Sie bis Jahresende eine Anleihe mit Zinstermin oder Fälligkeit im Januar oder Februar. Als Käufer einer solchen Anleihe müssen Sie im Jahr 2004 hohe Stückzinsen zahlen, die Sie als negative Einnahmen mit anderen Einkünften (Gehalt, Mieten) verrechnen können. Die Verrechnung wirkt sich allerdings nur dann steuermindernd aus, wenn Sie entweder keine nennenswerten Zinserträge haben oder aber Ihre Zinsen weit über den Sparerfreibetrag (1.421 Euro bei Ledigen, 2.842 Euro bei Verheirateten) hinausgehen. Bei Einlösen des Wertpapiers in 2004 erhalten Sie den gesamten Jahres-Zinsertrag bzw. bei Verkauf die zeitanteiligen Stückzinsen. Diese Zinseinnahmen bleiben bis in Höhe des Sparerfreibetrages steuerfrei. Selbst der Bundesfinanzhof (BFH) hat dem so genannten Stückzinsmodell seinen Segen gegeben: Es ist völlig legitim, durch gezielten Wertpapierkauf den Sparerfreibetrag auszuschöpfen oder die Einkommensgrenze zu vermindern (Az.: VIII R 43/01). Das Modell eignet sich vor allem, um: * Ihre steuerpflichtigen Kapitaleinkünfte zu senken, * die kritische Einkommensgrenze für die Eigenheimzulage einzuhalten, * Einkünfte Ihres Kindes zu senken, damit Sie Anspruch auf Kindergeld oder -freibetrag haben. 2. Spekulationssteuer: Das Bundesverfassungsgericht hat die Spekulationssteuer auf Wertpapiergewinne innerhalb von zwölf Monaten im März 2004 für die Jahre 1997 und 1998 für verfassungswidrig erklärt. Begründung: Der Staat hatte überhaupt keine Kontrollmöglichkeit. Damit aber habe die Steuer zu „rechtswidrigem Handeln geradezu eingeladen” und die ehrlichen Steuerzahler bestraft. Obwohl die Entscheidung nur für die Jahre 1997 und 1998 ergangen war, sahen viele Steuerexperten auch für die Jahre ab 1999 keine grundlegende Änderung bei den staatlichen Kontrollmöglichkeiten. Das Bundesfinanzministerium aber bestritt vehement, daß das Urteil auf die Folgejahre übertragbar sei und wies daher die Finanzverwaltungen an, die bislang nur vorläufigen Steuerbescheide der Jahre 1999 bis 2002 für endgültig zu erklären. So wollte Eichel Fakten schaffen. Meiner Meinung nach ist das eine unter rechtsstaatlichen Gesichtspunkten bedenkliche Vorgehensweise. Es kam, wie es kommen mußte: Sowohl das Finanzgericht (FG) Brandenburg (Az.: 3 V 974/04) als auch das Düsseldorfer Finanzgericht (Az.: 8 V 2806/04 A (E)) haben jetzt die Spekulationssteuer auch für die Jahre ab 1999 für verfassungswidrig eingestuft und den Bundesfinanzhof angerufen. Tipp: Wenn Sie betroffen sind und Ihre Steuerbescheide ab 1999 noch offen sind, müssen Sie schnellstens handeln und gegen die Spekulationssteuer auf Aktiengewinne Einspruch einlegen. Verweisen Sie auf die beiden FG-Entscheidungen, von denen der Brandenburger-Fall schon beim BFH liegt (Az.: IX B 88/04). Extra-Tipp: Wenn Sie Spekulationsverluste in ein früheres Jahr zurücktragen, sollten Sie darauf achten, daß der Fiskus die Freigrenze von 512 Euro berücksichtigt. Meist nämlich rechnet der Fiskus den Gewinn bis auf Null herunter, wodurch Verlustpotenzial verloren geht. Das Finanzgericht Rheinland-Pfalz hat entschieden, daß das Finanzamt die Freigrenze auch bei einem Verlustrücktrag berücksichtigen muß (Az.: 2 K 1545/02). 3. Kapitaleinkünfte: Wenn Sie in Ihrer 2004er-Steuererklärung Zinsen (Einkünfte über 1.421 Euro bei Ledigen, 2.842 Euro bei Verheirateten) und Dividenden angeben müssen, sollten Sie im Gegenzug auch sämtliche Kosten geltend machen. Achtung! Seit 2003 gilt für inländische Dividenden das Halbeinkünfteverfahren. Das bedeutet: Sie brauchen zwar nur noch für die Hälfte Steuern zu zahlen, können im Gegenzug aber auch nur die halben Werbungskosten geltend machen. Zinsen müssen Sie weiterhin voll versteuern, können dafür sämtliche damit in Zusammenhang stehenden Kosten Steuern mindernd absetzen. Grundsätzlich müssen Sie die Werbungskosten jeder Kapitalanlage einzeln zuordnen. Besonders bei Aktienfonds erscheint das jedoch recht umständlich. Steuertip: Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat für Werbungskosten bis 500 Euro (Ehegatten 1.000 Euro) ein vereinfachtes Aufteilungsverfahren zugelassen. Sie dürfen die Kosten nach dem Verhältnis der Erträge oder Kurswerte der Anteile aufteilen. Diese Aufteilung bleibt Ihnen erspart, wenn Ihre Werbungskosten nicht mehr als 51 Euro (Ehepaare 102 Euro) betragen. Dann nämlich berücksichtigt das Finanzamt automatisch den Werbungskosten-Pauschbetrag. Daher rechtzeitig vor Jahreswechsel Belege sichten. Absetzbar sind: * Depotgebühren, * Kreditzinsen, * Disagio, * Kosten für Beratung und Gebühren, * Abokosten für Wertpapier-Zeitschriften, Infodienste, * Software zur Vermögensverwaltung, * Telefongebühren plus anteilige Grundgebühr, * Safemiete, * Steuerberatergebühren * Fahrtkosten, Verpflegungspauschalen sowie Übernachtung beim Besuch einer Hauptversammlung. 4. Verluste: Ab nächstem Jahr droht den beliebten geschlossenen Steuersparfonds das endgültige Aus. Wenn Sie letztmalig in diesem Jahr Ihre drückende Steuerlast mit hohen Verlusten aus Immobilien-, Leasing-, Öko- und Medienfonds mindern wollen, müssen Sie mehr denn je aufpassen. Tip: Berlin hat die Fondsbranche durch drei neue Erlasse aufgeschreckt. Wichtigste Vorschrift daraus: Ab sofort darf der Anleger fondsbedingte Nebenkosten nur noch dann sofort abschreiben, wenn er als Hersteller anerkannt ist. Ergebnis: Wenn Sie einen Fonds zeichnen, darf kein festes Konzept vorhanden sein. Viele Fragen sind ungeklärt. Eines ist sicher: Die Fondskonzepte der letzten Jahre mit ihren hohen Verlustzuweisungen gehören damit ab 2005 der Vergangenheit an. Mit folgenden Eckdaten können Sie derzeit bei Steuersparfonds rechnen: Deutschlandfonds § Verlustzuweisung 2003 im Schnitt: 25 Prozent § Durchschnittliche Anfangsausschüttung 2003: 6,2 Prozent § Empfohlene Mindestbeteiligung: ab 10.000 Euro § Anlagedauer: ca. 20 Jahre Auslandsfonds § Keine Verlustzuweisungen, dafür Versteuerung im Ausland § Durchschnittliche Anfangsausschüttung 2003: Amerika: 7,8 Prozent, Sonstige: 7,5 Prozent § Empfohlene Mindestbeteiligung: ab umgerechnet 30.000 Euro § Anlagedauer: circa 10 Jahre Schiffsbeteiligungen § Verlustzuweisung 2003: 53 Prozent § Durchschnittliche Anfangsausschüttung 2002: 8,2 Prozent § Empfohlene Mindestbeteiligung: ab 30.000 Euro § Anlagedauer: circa 15 Jahre Medienfonds § Verlustzuweisung 2003: 122 Prozent § Durchschnittliche Anfangsausschüttung 2003: 16,9 Prozent § Empfohlene Mindestbeteiligung: ab 50.000 Euro § Anlagedauer: circa 5 bis 7 Jahre New-Energy-Fonds § Verlustzuweisung 2003: 89 Prozent § Durchschnittliche Anfangsausschüttung 2003: 5,8 Prozent § Empfohlene Mindestbeteiligung: ab 15.000 Euro § Anlagedauer: circa 20 Jahre Private-Equity-Fonds § Verlustzuweisung bei vermögensverwaltenden Fonds: keine § Durchschnittliche Anfangsausschüttung 2003: keine Prognosen § Empfohlene Mindestbeteiligung: ab 50.000 Euro § Anlagedauer: circa 6 bis 8 Jahre Lebensversicherungs-Fonds § Verlustzuweisung 2003: keine, dafür abhängig von Konzept zum Teil ausländische Einkünfte § Empfohlene Mindestbeteiligung: ab 20.000 Euro § Anlagedauer: circa 7 bis 10 Jahre Fazit: Geschlossene Fonds sind - trotz ständig schärferer Steuervorschriften - eine interessante Anlagealternative, bei denen der Steuerverlust nicht mehr im Vordergrund steht. Der Trend hin zum wirtschaftlichen Anlageprodukt wird immer deutlicher: Die Rendite ist bei Anlegern zunehmend der entscheidende Faktor bei der Kaufentscheidung. Die Steuerersparnis entwickelt sich zum Sahnehäubchen obendrauf. Achten Sie bei der Auswahl daher unbedingt auf das Fonds-Konzept. Vorsicht! Bei verschiedenen Fondsarten (Lebensversicherungen, Medien) gibt es noch große steuerliche Unsicherheiten. Wählen Sie Ihren Fonds sorgfältig aus und lassen Sie sich von eifrigen Vertretern unter Druck setzen. Neben der Prospektprüfung sollten Sie - eventuell mit Ihrem Steuerberater gemeinsam - die Leistungsbilanz des Fonds-Initiators sowie das Prospekt- und Steuergutachten prüfen. 5. Auslandsaktien: Wenn Sie bis zum Jahr 2001 Aktien ausländischer Unternehmen im Depot hatten, die regelmäßig Dividenden gezahlt haben, können Sie mit einer satten Steuererstattung rechnen. Das bis dahin geltende deutsche Anrechnungsverfahren ist europarechtswidrig, entschied jetzt der Europäische Gerichtshof (EuGH). Tipp: Legen Sie Einspruch ein, wenn Ihr Steuerbescheid noch offen ist! Beantragen Sie unter Hinweis auf das anhängige Verfahren (Az.: C - 319/02), dass Ihnen 3/7 der Dividende angerechnet werden. 6. Bezugsrechte: Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, daß der Verkauf von Bezugsrechten, die zum Erwerb junger Aktien bei einer Kapitalerhöhung berechtigen, nur innerhalb der Spekulationsfrist steuerpflichtig ist (Az.: IX R 9/00). Bislang war strittig, wann die Spekulationsfrist beginnt. In einem aktuellen Urteil hat der BFH dies beantwortet. Die einjährige Spekulationsfrist beginnt schon mit dem Erwerb der Altaktien und nicht erst mit der Ausgabe der Bezugsrechte. 7. Geprellte Anleger: Wenn Sie einem Anlagebetrüger auf den Leim gegangen sind, müssen Sie nicht erhaltene Gewinne auch nicht versteuern (Az.: 2 V 2333/02). Der Bundesfinanzhof (BFH) hat einem betroffenen Steuerzahler Aussetzung der Vollziehung gewährt, der Steuern auf erzielte Spekulationsgewinne zahlen sollte. Tip: Wenn Sie trotzdem nicht erhaltene Spekulationsgewinne versteuern müssen, sollten Sie gegen Ihren Bescheid Einspruch einlegen und unter Hinweis auf die ausstehende Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts (Az.: 2 BvL 17/02) ein Ruhen des Verfahrens beantragen. 8. Beiträge auch auf Spekulationsgewinne: Die gesetzlichen Kassen dürfen bei freiwillig gesetzlich Krankenversicherten Beiträge auch auf Spekulationsgewinne aus Aktienverkäufen erheben, wenn die Satzung eine entsprechende Klausel enthält. Das Sozialgericht Münster gab einer Krankenkasse Recht (Az.: S 8 KR 114/01). Der Versicherte hatte argumentiert, daß Spekulationsgewinne kein regelmäßiges Einkommen darstellten. Doch die Sozialrichter billigten die Argumentation des Versicherten nicht. Tipp: Informieren Sie sich, welche Einkünfte Ihre Kasse bei der Beitragsberechnung berücksichtigt. Eventuell lohnt sich ein Wechsel der Krankenkasse. Die Allgemeinen Ortskrankenkassen (AOK) haben den Passus bislang noch nicht in ihrer Satzung, Ersatzkassen und zahlreiche Betriebskrankenkasse dagegen schon. 9. Mehr Kontrollen ab 2005: Wer sein Geld für sich arbeiten läßt und hier und da den Fiskus bemogelt, sollte spätestens ab 2005 überaus ehrlich werden. Denn ab dann müssen Banken und Sparkassen den Kontoinhabern am Ende des Jahres sämtliche Kapitalerträge, Spekulationsgeschäfte, anrechenbare Steuern und Werbungskosten bescheinigen. Schlecht, wenn die Angaben in der Steuererklärung von dieser Jahresbescheinigung abweichen!